Explore the vast range of titles available.

This study aims to determine the extent of the impact of governance on activating tax compliance, and its reflection on the level of tax collection and adherence to tax laws. The conceptual framework of tax compliance and the most important principles and mechanisms of governance were addressed in this study, with an analysis of the relationship between internal and external governance mechanisms and tax compliance in its various types. This study reached a set of results on the role of governance in enhancing tax compliance, the most important of which was the significant and positive impact of governance on activating and ensuring the achievement of voluntary tax compliance, through its various mechanisms that enhance the credibility and reliability of financial statements and thus the accuracy of the declared taxable income, with ensuring compliance with the laws issued by the tax legislator, which reduces taxpayers' exposure to tax risks.

هذه الورقة البحثية محاولة علمية تتركز في تدنية المخاطر الضريبية لزيادة فعالية المحاسبة الضريبية، بحيث يؤدي هذا الاهتمام إلى زيادة فعالية دور مصلحة الضرائب المصرية في مجال المخاطر الضريبي من خلال مساعدة الإدارة الضريبية التنفيذية في فهم إدارة المخاطر الضريبية بما يساعد على تدنيتها من خلال زيادة فعالية المحاسبة الضريبية لتخفيض فرص التهرب الضريبي، وتعظيم فرص زيادة الحصيلة الضريبة للدولة من خلال الالتزام الضريبي للممولمين بما يؤدي إلى تخفيض المنازعات الضريبية، وذلك من خلال التحديد الموضوعي للوعاء الضريبي. وأوضحت هذه الورقة البحثية أثر تدنية المخاطر الضريبية على زيادة فعالية المحاسبة الضريبية، حيث أن المخاطر الضريبية تتزايد في ظل النظم الضريبية الحديثة والتي تسعى بدورها إلى تحقيق الالتزام الطوعي من جانب الممولين، وتهدف الإدارة الضريبية إلى الاستفادة من علم إدارة المخاطر لتدنية نسبة الخطر الناتج عن عملها لتحقيق هدفها المنشود من زيادة الحصيلة الضريبية، ولهذا هدفت هذه الورقة البحثية إلى توفير الإطار الفعال لإدارة المخاطر الضريبية بما يشمله من مصادر محددة لهذه المخاطر وأهداف منشودة أهمها تدنية المخاطر الضريبية بكافة الطرق الملائمة. وقد توصلت هذه الورقة البحثية إلى أن ظاهرة المخاطر تفسر من منظور إداراتها فعرفت بأنها ممارسة لعملية اختبار نظامية لطرق فعالة من أجل تدنية المخاطر التي تهدد مصلحة الضرائب، وأن هناك ضرورة لتفعيل نظام المراجعة الضريبية وذلك لتدنية المخاطر الضريبية بهدف زيادة فعالية المحاسبة الضريبية، حيث أن من أهم الأسباب التي تؤدي إلى ارتفاع نسبة المخاطر الضريبية هو عدم الالتزام الضريبي من جانب الممولين، إما لعدم فهم القانون أو الجهل به أو وجود خطأ في حساب الضريبة، أو لعدم توافر السيولة النقدية للسداد في الوقت المحدد أو لوجود خلل وقصور في النظم الإدارية داخل المنظمات.

استهدف البحث دراسة وتحليل خصائص المديرين التنفيذيين المتمثلة في القدرة الإدارية والثقة الإدارية المفرطة وتأثيرها على الخطر الضريبي للمنشأة، ولتحقيق هدف البحث، تم الاعتماد على منهج الدراسة النظرية من خلال استعراض ما ورد بالأدب المحاسبي عن طريق تحليل الدراسات السابقة المرتبطة بمتغيرات البحث، وقد لاحظنا وجود اهتمام متزايد من قبل العديد من الدراسات الضريبية الحديثة بمفهوم الخطر الضريبي، ومحاولات تحديد أهم مسبباته ومحدداته، وكذلك كيفية إدارة الخطر الضريبي باعتباره أحد مكونات مخاطر المنشأة. وفي ضوء نتائج الدراسات السابقة، توصلنا إلى وجود علاقة عكسية بين القدرة الإدارية ومستوى الخطر الضريبي، حيث إن المديرين ذوي القدرات الإدارية العالية يكون لديهم معرفة وفهم أفضل بطبيعة أعمال المنشأة وما يرتبط بها من تغيرات اقتصادية، وأكثر فهما وتطبيقا للمعايير المحاسبية وإجراءات الرقابة الداخلية، بما ينعكس على مستوى الخطر الضريبي. كما توصلنا إلى وجود علاقة طردية بين الثقة الإدارية المفرطة وممارسات التجنب الضريبي، وخاصة التعسفي منها، وهو ما قد يكون مؤشر مهم ومحتمل على زيادة مستوى الخطر الضريبي للمنشأة.

تكمن مشكلة البحث في أن النظام الضريبي المصري يعاني من انخفاض في مستوى الامتثال الضريبي فهناك العديد من المؤشرات التي تشير إلى انخفاض مستوى الامتثال الضريبي في مصر، الأمر الذي يجعل من دراسة محددات الامتثال الضريبي أمرا هاما بغرض الحد من المخاطر الضريبية التي يواجهها النظام الضريبي في مصر، نظرا لطبيعة العلاقة بين الامتثال الضريبي والمخاطر الضريبية. لذا استهدف هذا البحث تحديد محددات الامتثال الضريبي التي لها أثرا واضحا في زيادة مستوى الامتثال الضريبي ومن ثم الحد من المخاطر الضريبية. ولتحقيق هذا الهدف قام الباحث بوضع الفروض التالية: - لا توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين الاتساق الداخلي والخارجي للتشريع الضريبي والامتثال الضريبي وبالتالي الحد من المخاطر الضريبية. - لا توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين كفاءة نظام المعلومات الضريبي والامتثال الضريبي وبالتالي الحد من المخاطر الضريبية. - لا توجد علاقة ذات دلالة إحصائية بين كفاءة عملية الفحص الضريبي وكفاءة الفاحص الضريبي والامتثال الضريبي وبالتالي الحد من المخاطر الضريبية. وحتى يمكن قبول هذا الفرض أو رفضه قام الباحث بدراسة وتحليل الإطار النظري للمخاطر الضريبية ودراسة وتحليل الإطار النظري للامتثال الضريبي. وقد توصل الباحث إلى: رفض فروض البحث وقبول الفرض القائل بـ \"وجود علاقة ذات دلالة إحصائية بين محددات الامتثال الضريبي المشار إليها والحد من المخاطر الضريبية.

Cette recherche vise à déterminer l'importance du recours des entreprises algériennes à des experts comptables afin de maitriser leurs risques fiscaux résultants de la complexité de la législation fiscale. Elles se retrouvent donc susceptibles aux problèmes financiers et litiges administratifs, cela les incite à chercher des moyens efficaces garantissant leur continuité. L'étude a conclu que la \"SARL I\" est incapable de contrôler sa situation fiscale et résoudre son litige avec le \"CDI BEJAIA\" sauf après s'être rendue à l'expert-comptable \"TALBI ESSAID\", qui a fait preuve de son rôle efficace à aider les entreprises à maitriser leurs risques fiscaux.

La gestion fiscale, dans la majorité des cas des entreprises, est négligée ou confiée au comptable, une erreur que payent très chère les entreprises. C'est une mission délicate, qui nécessite une organisation particulière dont nous parle cette étude, qui, après une définition des risques fiscaux nous présente le processus de mise en place d'une cartographie des risques, les indicateurs de gestion des risques fiscaux et pour terminer, elle suggère une série de recommandations liées à la gestion des risques fiscaux

هذه الورقة البحثية محاولة علمية تتركز في المراجعة الضريبية كمدخل مستحدث لتدنية المخاطر الضريبية، بحيث يؤدي هذا التركيز إلى مساعدة الإدارة الضريبية التنفيذية في فهم المراجعة الضريبية والسعي نحو زيادة فعاليتها بما يساعد على تدنية المخاطر الضريبية، وتخفيض فرص التهرب الضريبي، وتعظيم فرص زيادة الحصيلة الضريبية للدولة من خلال الالتزام الضريبي للممولين بما يؤدي إلى تخفيض المنازعات الضريبية، وذلك من خلال التحديد الموضوعي للوعاء الضريبي. وهدفت هذه الورقة البحثية إلى دراسة وتقييم الإتجاهات الفكرية التي تناولت موضوع المراجعة الضريبية بغرض الوقوف على المشاكل العلمية والعملية التي حالت دون التوصل إلى زيادة فعاليتها، وأيضا تبيان ظاهرة المخاطر الضريبية والدور التأثيري للمراجعة الضريبية في تدنيتها، فضلا عن دراسة الأثر المتوقع للمراجعة الضريبية على تدنية المخاطر الضريبية. وقد توصلت هذه الورقة البحثية إلى أن المراجعة الضريبية الحالية ولاسيما في مصلحة الضرائب على الدخل تعاني من أوجه قصور عديدة تحتم بالضرورة تطويرها بما يتفق مع الدور المعاصر لها حتى تستطيع احتواء المخاطر التي تهدد المصلحة وتسعي نحو تدنيتها، وأن السعي نحو الحفاظ على استقرار النظام الضريبي المصري وضمان كفاءته وحماية الاقتصاد القومي، يؤكد على ضرورة تفعيل نظام المراجعة الضريبية لتقليل المخاطر الضريبية التي تتعدد مصادرها. وأكدت هذه الورقة على أن من أهم الأسباب التي تؤدي إلى ارتفاع نسبة المخاطر الضريبية بمصلحة الضرائب على الدخل، هو عدم الالتزام الضريبي من جانب الممولين، إما لعدم فهم القانون أو الجهل به أو وجود خطأ في حساب الضريبة، أو لعدم توافر السيولة النقدية للسداد في الوقت المحدد أو لوجود خلل وقصور في النظم الإدارية داخل المنظمات. وتوصلت هذه الورقة البحثية أيضا إلى أن نظام المراجعة الضريبية الحالية ينفذ من خلال نظام المراجعة اللاحقة فقط، وهذا يعتبر قصور في آليات النظام لتدنية درجة المخاطر الضريبية، مما يجعل نظام المراجعة الضريبية بشكل عام لا يتسم بالفاعلية في أداء مهامه في تدنية المخاطر الضريبية، وأن المراجعة الضريبية كمدخل مستحدث لتدنية المخاطر الضريبية تؤكد على ضرورة إعداد تقرير مراجعة يشارك فيه فريق عمل عملية المراجعة الضريبية، ليفي باحتياجات المصلحة بمعلومات أكثر مصداقية ودقة عن المخاطر الضريبية الحالية والمتوقعة خلال المستقبل.

اختص البحث بدراسة دور جودة الفحص الضريبي في التأثير على استدامة شركات الاتصالات، وفي سياق ذلك استهدفت الدراسة دراسة وتحليل جهود الفكر المحاسبي حول الفحص الضريبي واستدامة الشركات، دراسة وتحليل مدى الدلالة الإحصائية للارتباط بين جودة الفحص الضريبي واستدامة الشركات، دراسة وتحليل مدى الدلالة الإحصائية لأثر المتغير المستقل جودة الفحص الضريبي على المتغير التابع استدامة الشركات. ولتحقيق هذه الأهداف تم اختبار مجموعة من الفروض التـي ترتب عليها مجموعة من النتائج أهمها، وجود تأثير ذو دلالة إحصائية لبعد جودة الفحص الضريبي علـى استدامة الشركات، كلما زادت كفاءة الفاحص الضريبي أساليب الفحص زادت استدامة الشركات محل الدراسة. واقترح الباحث في ضوء هذه النتائج مجموعة من التوصيات أهمها العمل علـى إيجاد نص وإلزام يوضح الأسس التي يجب على الفاحص اتباعها وكيفيـة تقويم أداء الفـاحص، التوعية المستمرة من قبل الإدارة الضريبية بمخاطر الفحص الضريبي، العمل على وجود نصوص تشريعية تساهم في توحيد الجهود بين الإدارة الضريبية والشركات حول ما تم الاتفاق عليه من أهداف وبرامج تسهم في تلبية احتياجات كلا الطرفين وبما يخدم خطط الاستدامة.

استهدفت الدراسة تقييم مدى قدرة مصلحة الضرائب المصرية - باعتبارها منظمة من المنظمات الحكومية الخدمية - على إدارة المخاطر التي تواجهها في تحقيق أهدافها الاستراتيجية التي أعلنت عنها في مؤتمر شرم الشيخ يونيو 2006، ثم اقتراح استخدام لجنة المراجعة كأحد آليات الحوكمة في رفع مستوى فعالية مصلحة الضرائب في إدارة تلك المخاطر وتحقيق أهدافها الاستراتيجية بفعالية والعمل على مراجعة تلك المخاطر لإعطاء تأكيد حول فعالية مصلحة الضرائب في إدارة المخاطر الضريبية. لتحقيق هدف الدراسة تم صياغة فروض البحث لتحقيق أهدافه، ثم اختبارها عن طريق قائمة استبيان موجهة إلى 65 مسئول قيادي في مصلحة الضرائب المصرية، وخلصت الدراسة إلى التأكيد على عدم قيام مصلحة الضرائب بأنشطة إدارة المخاطر ومراجعة إدارتها برغم تأكيد المسئولين على مواجهة مجموعة من المخاطر الضريبية التي تعوق المصلحة عن تحقيق أهدافها، كما تبين أن استخدام لجنة المراجعة يعزز من فرص مصلحة الضرائب في إدارة المخاطر وزيادة فعاليتها في تحقيق أهدافها نتيجة لوجود معامل ارتباط قوي موجب بلغ (0.874) ما بين أنشطة لجنة المراجعة في الإشراف على إدارة المخاطر وفعالية أداء مصلحة الضرائب في تحقيق أهدافها الاستراتيجية، وبالتالي قدمت الدراسة إطار مقترح لاستخدام لجنة المراجعة في الإشراف على المخاطر وزيادة فعالية مصلحة الضرائب في تحقيق أهدافها وتبين مصداقية الإطار واتساقها الداخلي والخارجي في تحقيق أهداف المصلحة. اعتمادا على النتائج أوصت الدراسة بإجراء تعديل تشريعي لإتاحة الفرصة لتكوين لجان للمراجعة للإشراف على المخاطر الضريبية، ينصب التشريع على قيام رئيس المصلحة بتكوين اللجنة من خمسة أعضاء من غير العاملين بمصلحة الضرائب لديهم مهارات تؤهلهم للانضمام لعضوية اللجنة، كما أكدت على ضرورة قيام المصلحة بأنشطة إدارة المخاطر ومراجعة إدارتها، والسعي إلى استخدام فكره لجان المراجعة في القطاع الحكومي الخدمي.

تهدف الدراسة في هذا البحث إلى اقتراح مدخل لتفعيل نظام الفحص الضريبي لتقليل المخاطر الضريبية، على ضوء استخدام المنهج الاستقرائي والاستنباطي، ولتحقيق هذا شمل البحث ثلاث فصول الأول منه بعنوان مخاطر نظام الفحص الضريبي في ضرائب الدخل، حيث تمت دراسة نظام الفحص لضريبة الدخل بمصلحة الضرائب المصرية، وتبيان أوجه القصور به مع توضيح المخاطر التي تواجهه، ويليه اقتراح المدخل الملائم لتفعيل نظام الفحص الضريبي لتقليل المخاطر الضريبية بمبحثين: الأول دور الإجراءات التحليلية في تفعيل الفحص الضريبي والثاني المدخل المقترح لاستخدام أساليب المراجعة التحليلية في تقليل مخاطر الفحص الضريبي، وأخيرا إجراء الدراسة الميدانية لإختبار الفروض وتبين قبول وصحة الفروض الأصلية للدراسة، وتم قبول المدخل المقترح لتفعيل نظام الفحص الضريبي لتقليل المخاطر.