Asset Details
Do you wish to reserve the book?
تأثير تطبيق نموذج خسائر الائتمان المتوقعة على توقيت الاعتراف بالخسائر وانعكاس ذلك على مؤشرات الاستقرار المالي في البنوك
Hey, we have placed the reservation for you!
By the way, why not check out events that you can attend while you pick your title.
Oops! Something went wrong.
Looks like we were not able to place the reservation. Kindly try again later.
Are you sure you want to remove the book from the shelf?
تأثير تطبيق نموذج خسائر الائتمان المتوقعة على توقيت الاعتراف بالخسائر وانعكاس ذلك على مؤشرات الاستقرار المالي في البنوك
Do you wish to request the book?
تأثير تطبيق نموذج خسائر الائتمان المتوقعة على توقيت الاعتراف بالخسائر وانعكاس ذلك على مؤشرات الاستقرار المالي في البنوك
Please be aware that the book you have requested cannot be checked out. If you would like to checkout this book, you can reserve another copy
We have requested the book for you!
Your request is successful and it will be processed during the Library working hours. Please check the status of your request in My Requests.
Oops! Something went wrong.
Looks like we were not able to place your request. Kindly try again later.
Journal Article
تأثير تطبيق نموذج خسائر الائتمان المتوقعة على توقيت الاعتراف بالخسائر وانعكاس ذلك على مؤشرات الاستقرار المالي في البنوك
2022
Overview
استهدفت الدراسة تحليل تأثير تطبيق نموذج الخسارة الائتمانية المتوقعة الذي يقدمه معيار التقارير المالية IFRS 9 على توقيت الاعتراف بالخسائر المتوقعة والمدى التي يمكن أن يساهم فيه هذا النموذج في تعزيز الاستقرار المالي في القطاع المصرفي، وذلك باعتبار أن توقيت الاعتراف بالخسارة يعتبر أحد المسببات الرئيسية لتفاقم الأزمة المالية ٢٠٠٨ بسبب سياسة تكوين المخصصات وتوقيت الاعتراف بها وفقا لنموذج الخسارة المحققة من معيار المحاسبة الدولي IAS 39. لذلك تم استبدال هذه النموذج بنموذج أكثر تطلعا للمستقبل يمكن للبنوك من خلاله الإدراك المبكر للمخاطر المحتملة المرتبطة بعمليات الإقراض. ولتحقيق الهدف من هذه الدراسة: تم التطبيق على عينة من البنوك العاملة في القطاع المصرفي المصري تمثلت في 17 بنك من البنوك المقيدة في البورصة باستثناء بنك القاهرة، بالإضافة للبنوك التي أمكن الحصول على بياناتها المالية، وخلصت الدراسة إلى أن هناك اختلاف جوهري ذو دلالة إحصائية للاعتراف المبكر بالخسائر المتوقعة وفقا لمعيار IFRS 9 على كفاية مخصصات خسائر الائتمان. أيضا توصلت النتائج إلي وجود تحسن في مؤشرات الاستقرار المالي بعد تطبيق معيار IFRS 9 للاعتراف المبكر بالخسارة مقارنة بمعيار IAS 39 - باستثاء مؤشر الربحية.
Publisher
جامعة عين شمس - كلية التجارة - قسم المحاسبة والمراجعة
Subject
